Le Club des exportateurs préconise le maintien des quelques incitations fiscales à l'internationalisation des entreprises espagnoles
Le Comité de réflexion sur l'internationalisation du Club des exportateurs et des investisseurs préconise le maintien des quelques incitations fiscales à l'internationalisation des entreprises qui existent encore en Espagne, afin de préserver la compétitivité des entreprises ayant une activité internationale.
Selon lui, une proposition est sur la table qui vise à limiter l'exonération des dividendes, des plus-values et des revenus obtenus par les établissements stables à l'étranger. Il s'agit d'une mesure déjà incluse dans le projet de loi générale sur le budget de l'État de 2019, qui consiste à réduire l'exonération actuelle, qui est actuellement de 100 %.
« Nous serions confrontés à un changement majeur qui laisserait les entreprises espagnoles dans une mauvaise situation par rapport à d'autres entreprises concurrentes qui bénéficient d'une exemption similaire à celle actuellement appliquée en Espagne », déclare la commission de réflexion dans une note technique publiée sous le titre « Compétitivité fiscale espagnole dans le cadre international ».
Une autre des incitations qui risquent de disparaître est celle relative à la déductibilité des pertes finales et définitives générées à l'étranger en ce qui concerne les filiales et les établissements permanents. « C'est une caractéristique de notre système fiscal », explique le Comité de réflexion, « qui a été limité dans le temps jusqu'à ce qu'il ne s'applique qu'aux cas d'extinction, de transfert ou de cessation d'activité ».
La commission de réflexion sur l'internationalisation critique le fait que ces propositions de réforme du cadre fiscal se justifient en faisant appel à la prétendue « faible imposition des multinationales espagnoles », idée qu'elle attribue à une interprétation erronée des données statistiques.
« Bien que le gouvernement espagnol publie à la fois le taux effectif calculé sur le résultat comptable et la base imposable, le premier est généralement mis en évidence au public, c'est-à-dire le taux qui ne tient pas compte du fait qu'une partie des bénéfices ont déjà été imposés dans d'autres pays, et ne font logiquement pas partie de la base imposable, ni des ajustements pour consolidation », indique le document. Selon cette interprétation, il est souligné que l'imposition que les multinationales paient en Espagne sur les bénéfices mondiaux est réduite, mais il n'est pas tenu compte du fait que ces entreprises ont obtenu une partie de leurs bénéfices en dehors de l'Espagne et qu'elles ont déjà été imposées localement pour cette raison.
À cet égard, le Comité de réflexion sur l'internationalisation avertit que « de nombreuses statistiques sont basées sur des données non comparables, comme l'est l'imposition des multinationales espagnoles à l'encontre des PME qui n'ont pas d'activité en dehors de l'Espagne, et donc ne taxent rien en dehors de nos frontières, ou des entités non intégrées dans des groupes consolidés ».
Le Comité s'appuie sur les données de la Commission européenne pour réfuter ces arguments. Celles-ci indiquent que le recouvrement de l'impôt sur les sociétés en Espagne est conforme aux niveaux du reste des pays de l'Union européenne et que, néanmoins, la charge fiscale totale supportée par les entreprises espagnoles (IS et cotisations sociales) est beaucoup plus élevée que dans l'Union européenne.
Le Comité de réflexion sur l'internationalisation demande instamment aux autorités espagnoles de conserver les « caractéristiques fiscales » actuellement prévues par la réglementation nationale « si l'on veut maintenir la présence des entreprises espagnoles ayant des investissements à l'étranger, afin qu'elles puissent concurrencer avec un minimum de possibilités les entreprises étrangères, qui disposent déjà de mécanismes similaires à ceux prévus actuellement par la législation espagnole ».
Elle considère également que la compétitivité fiscale ne réside pas uniquement dans les réglementations en vigueur, mais dépend de nombreux facteurs contextuels ou de la « qualité du système ». En ce qui concerne cet aspect, elle souligne la nécessité d'améliorer des concepts tels que la clarté dans l'application et le réexamen des impôts, la prévisibilité ou la sécurité juridique. « Des éléments qui ne ressortent pas non plus dans le système fiscal espagnol, qui est soumis à des fluctuations législatives répétées et qui a une stratégie, notamment dans les phases de contrôle et de révision de l'impôt, clairement inspirée par le désir de percevoir », déclare-t-il.
Une autre des recommandations du Comité de réflexion sur l'internationalisation vise à établir un système fiscal avec des règles claires et précises, stable dans le temps, et une administration fiscale agile et accessible. « Ce sont des aspects très appréciés dans un scénario de fiscalité internationale où il y a une surabondance de réglementations, qui sont complexes et difficiles à interpréter, même pour des juristes qualifiés ayant des années d'expérience », souligne-t-il.
Enfin, il assure qu'une grande avancée pour le système fiscal espagnol consisterait à se doter de formules qui permettraient aux entreprises de simplifier le respect de la charge administrative abondante et croissante qu'elles supportent et qui n'est pas payée. « Sur ce point, l'administration espagnole a également un énorme potentiel d'amélioration, en approfondissant les systèmes de coopération pour la prévention des conflits et la résolution des litiges ».
« Le document fait référence aux procédures de règlement amiable, la clé du système fiscal international, où se fonde la résolution des conflits en matière de double imposition, avec une plus grande participation du contribuable et la généralisation de l'arbitrage afin d'accélérer les délais ».
