Les mouvements illégaux d'argent qui ont lieu en grande quantité chaque année ne permettent pas aux pays en développement de disposer des ressources nécessaires pour progresser et construire une structure publique de base pour la population

Les flux financiers illicites en Afrique

photo_camera REUTERS/JOE PENNEY - Un commerçant échange des dollars avec des nairas dans un bureau de change à Lagos

Quand un dollar entre en Afrique, deux dollars sortent 

Chaque année, d'énormes quantités de capitaux sont transférées illégalement hors des pays en développement. Ces flux financiers illicites privent les pays en développement de ressources qui pourraient être utilisées pour financer des services publics essentiels, qu'il s'agisse de sécurité, de justice ou de services sociaux de base tels que la santé et l'éducation, ce qui entraîne un affaiblissement de leurs systèmes financiers et de leur potentiel économique.  

Quand un dollar entre en Afrique, deux dollars sortent 

Il existe trois formes d'argent non enregistré circulant à travers les frontières:  

  • Corrompu. Les revenus provenant de la corruption et des vols commis par des fonctionnaires. 
  • Criminel. Les revenus provenant du trafic de drogue, de la traite des êtres humains, de la contrefaçon, de la contrebande et d'innombrables autres formes d'activité.  
  • Commercial. Recettes provenant d'opérations d'importation et d'exportation effectuées en vue de la gestion des droits de douane, de la TVA, des impôts sur le revenu, des droits d'accises ou d'autres sources de recettes publiques

Flujos ilícitos África Il existe un triste paradoxe : alors qu'en 2018, l'Afrique a reçu 29,7 milliards de dollars d'aide publique au développement (APD), elle a simultanément perdu plus de 50 milliards de dollars en flux financiers illicites (FFI). En fait, selon le dernier rapport intérimaire du groupe de haut niveau, le montant moyen des pertes annuelles de l'IFF en Afrique se situe entre 50 et 148 milliards de dollars (CEA, 2013). Plusieurs autres estimations, dont celle intitulée « Financer le programme de développement de l'Afrique au-delà de 2015 », montrent qu'entre 1970 et 2008, les flux financiers illicites ont fait perdre à l'Afrique entre 854 et 1,8 milliard de dollars, alors que dans la même période, le continent a reçu 1,07 trillion de dollars d'aide publique au développement (OCDE, 2012a) 

Oficina de cambio de la capital de Kenya, Nairobi.

Sans cette hémorragie, l'Afrique pourrait, en théorie, se passer de l'APD, du poids de sa dette extérieure et être capable d'opérer la transformation structurelle dont elle a tant besoin.

Bien qu'il soit difficile d'évaluer avec précision le montant des flux financiers illicites, en raison de leur nature secrète, toutes les estimations montrent que l'Afrique a été un créancier net du reste du monde, et non un débiteur, en raison des sorties massives de capitaux illicites du continent. 

Un aspect pertinent à considérer est que ces IFF s'adressent précisément à ses principaux partenaires commerciaux économiques et sont également ses créanciers, et je fais référence aux États-Unis, au Canada, au Japon, à la République de Corée, à la France, à l'Allemagne, à l'Espagne, etc. et aux économies émergentes (principalement la Chine et l'Inde). Par exemple, en 2008, plus de 75 % des IFF du secteur pétrolier nigérian se sont retrouvées dans cinq pays seulement : les États-Unis, l'Espagne, la France, le Japon et l'Allemagne.

Chaque dollar qui quitte un pays doit se retrouver dans un autre. Très souvent, cela signifie que les flux financiers illicites en provenance des pays en développement finissent par aboutir dans les banques de pays développés comme les États-Unis et le Royaume-Uni, ainsi que dans des paradis fiscaux comme la Suisse, les îles Vierges britanniques ou Singapour. 

Cela ne se produit pas par hasard. De nombreux pays et leurs institutions facilitent activement (et en tirent d'énormes profits) le vol d'énormes sommes d'argent dans les pays en développement. Les pays développés ont la responsabilité, avec les pays en développement, de réduire le flux d'argent illicite.

Top African emitters of ilicit flows

Ilicit financial flows Les quatre principaux émetteurs de flux illicites, à savoir l'Afrique du Sud, la République démocratique du Congo, l'Éthiopie et le Nigeria, représentent plus de 50 % du total des flux financiers illicites en Afrique. Parmi les dix premiers émetteurs de flux illicites, neuf pays attribuent une part importante des exportations totales à des produits naturels et à des produits tels que l'exploitation minière en Afrique du Sud, en République démocratique du Congo, au Botswana et en Zambie, et le pétrole et le gaz au Nigeria, en République du Congo, en Angola, au Soudan et au Cameroun. Les ressources naturelles offrent aux pays la possibilité d'accroître le volume du commerce total, qui est corrélé avec le volume des flux financiers illicites ; des études suggèrent également que les industries extractives sont particulièrement sujettes aux flux financiers illicites (CNUCED, 2016).

La gouvernance est au cœur des réponses aux défis de développement du continent. Malgré les progrès constants réalisés au cours de la dernière décennie en Afrique, les problèmes de gouvernance, notamment le manque de transparence et de responsabilité, restent de graves préoccupations qui entravent les progrès sociaux, économiques et politiques à différents niveaux. Les flux financiers illicites (IFF) et la corruption sont des conséquences graves de ces déficits de gouvernance. Même si le phénomène n'est pas spécifique à l'Afrique, il est clair que c'est sur le continent qu'il a les impacts les plus négatifs en raison de la petite taille et de la faiblesse de ses économies et de la fragilité de ses systèmes financiers. 

Ibrahim Assane Mayaki, directeur général du Nouveau partenariat pour le développement de l'Afrique (NEPAD) de l'Union africaine

Pour Ibrahim Mayaki, coprésident du groupe de haut niveau sur la responsabilité financière internationale, la transparence et l'intégrité pour réaliser l'Agenda 2030, la lutte contre les flux financiers illicites s'inscrit dans un contexte de financement urgent des objectifs de développement durable (ODD).

Les flux financiers illicites ont des conséquences directes sur le développement et le bien-être des populations.  « Ils alimentent le crime organisé, ou ils viennent du crime organisé et peuvent alimenter le terrorisme », a déclaré M. Mayaki.  « Ils détournent les ressources des besoins sociaux vers la corruption. Cela a un grand impact sur les politiques de réduction de la pauvreté », a-t-il ajouté. L'éradication de la pauvreté est le premier des 17 ODD que les États se sont engagés à atteindre d'ici 2030.

L'Afrique est la région du monde où la charge fiscale est la plus faible 

Dans les pays africains, les recettes fiscales ne représentent qu'environ 18 % du produit intérieur brut (PIB), alors que le ratio moyen impôt/PIB est de 34 % dans les pays de l'OCDE. L'une des raisons de cette situation est la faible capacité de certaines administrations fiscales africaines à faire appliquer les lois fiscales et à lutter contre les IFF. L'Afrique subsaharienne a l'un des taux les plus élevés de flux financiers illicites de toutes les régions du monde. Le montant perdu chaque année par l'Afrique au profit des IFF, en grande partie à cause de l'évasion fiscale, a été estimé à plus de 50 milliards de dollars d'ici 2015. L'ancien président sud-africain Thabo Mbeki a noté, lors de la réunion interministérielle du groupe de haut niveau (GHN) de l'Union africaine (UA) sur les FFI, qui s'est tenue à Abuja, au Nigeria, en octobre 2018, que la perte avait atteint environ 80 milliards de dollars à cette époque. Dans le document final de la troisième Conférence internationale des Nations unies sur le financement du développement, qui s'est tenue à Addis-Abeba du 13 au 16 juillet 2015, les chefs d'État et de gouvernement et les hauts fonctionnaires se sont engagés à « ne ménager aucun effort pour réduire sensiblement les flux financiers illicites d'ici 2030 en vue de les éliminer complètement, notamment en luttant contre la fraude fiscale et la corruption, en renforçant les réglementations nationales et en intensifiant la coopération internationale ».

Gráfico

L'une des méthodes les plus caractéristiques appartenant à la famille des FFI est la facturation frauduleuse, qui se produit lorsque les importateurs et les exportateurs, de manière coordonnée et délibérée, falsifient les prix figurant sur les factures des marchandises qu'ils échangent, afin de déplacer illégalement des valeurs à travers les frontières internationales, d'éluder les taxes et/ou les droits de douane, de blanchir l'argent provenant d'activités criminelles, d'échapper au contrôle des changes et de dissimuler les plus-values à l'étranger (offshore). 

En manipulant frauduleusement le prix, la quantité ou la qualité d'un bien ou d'un service sur une facture envoyée aux douanes, les criminels peuvent facilement et rapidement faire passer des sommes d'argent importantes d'un pays à l'autre. 

La fraude commerciale est le fait de manipuler délibérément la valeur d'une transaction commerciale en falsifiant, entre autres, le prix, la quantité, la qualité et/ou le pays d'origine d'un bien ou d'un service par au moins une des parties à la transaction.

Ce type de facturation est une méthode bien établie pour réaliser des flux financiers illicites dans le cadre du système commercial international, ainsi que pour éluder ou manipuler les régimes de contrôle douanier.  

En général, il y a quatre raisons principales à la facturation frauduleuse dans les opérations de commerce extérieur : 

  • Le blanchiment d'argent. Les criminels ou les agents publics peuvent chercher à blanchir les produits du crime ou de la corruption. 
  • Évasion directe des impôts et des droits de douane. En ne déclarant pas la valeur des marchandises, les importateurs peuvent immédiatement échapper à d'importants droits de douane ou autres taxes.
  • Réclamer des incitations fiscales. De nombreux pays offrent de généreux avantages fiscaux aux exportateurs nationaux qui vendent leurs biens et services à l'étranger. Les criminels peuvent tenter d'abuser de ces incitations fiscales en surfacturant leurs exportations. 
  • Éviter les contrôles de capitaux. De nombreux pays en développement ont des restrictions sur le montant du capital qu'une personne ou une société peut apporter ou retirer de leur économie. Les investisseurs qui tentent de briser ces contrôles sur les capitaux facturent souvent à tort des transactions commerciales comme une alternative illégale à l'entrée ou à la sortie d'argent dans le pays.

À l'époque, certains gouvernements, par l'intermédiaire de leurs banques centrales et de leurs ministères des finances, ont confié la supervision de leur commerce extérieur à des sociétés d'inspection (géomètres) chargées de procéder à des inspections avant expédition (PIS : Preshipment Inspection Services) dans les ports d'origine, avec pour mandat de contrôler la qualité, la quantité et le prix des marchandises expédiées afin d'éviter la surfacturation, la sous-facturation et la fraude fiscale (tarifaire) dans les différents bureaux de douane. Aujourd'hui, ces contrats sont tombés en désuétude, bien que certains soient encore en vigueur en Afrique et en Amérique latine. La tendance actuelle est à la simple vérification de la conformité (COV).  Il est désormais prioritaire pour les gouvernements de soutenir le commerce international tout en protégeant la santé, la sécurité et l'environnement des consommateurs. La plupart des organisations nationales régulières, agissant dans un cadre législatif, préconisent l'intervention de sociétés tierces indépendantes comme moyen de maintenir un contrôle total sur les marchandises entrant sur le marché national.

Pour vous donner quelques exemples : 

Éthiopie 

Programme de vérification de la conformité. Le ministère du commerce de la République fédérale démocratique d'Éthiopie a décidé d'appliquer des normes obligatoires pour améliorer la compétitivité et protéger les consommateurs. En conséquence, un avis aux importateurs a été publié sur le site web en décembre 2013, annonçant que les marchandises importées aux ports d'entrée, selon la liste des normes éthiopiennes obligatoires, doivent être accompagnées d'un certificat de conformité délivré par un organisme d'inspection tiers autorisé du ministère éthiopien du commerce.

Le cas récent du Maroc 

La société d'inspection est mandatée par le gouvernement du Maroc pour mettre en œuvre le programme de vérification de la conformité des importations de produits en vertu de la loi 24-09 sur la sécurité des produits et des services complétée par le décret n° 02-212 -502 et l'arrêté n° 3873-13. 

Selon les produits, la vérification de la conformité est effectuée dans le pays d'exportation ou à destination aux postes frontières. Ces produits sont soumis à des réglementations techniques spécifiques ou à des normes marocaines obligatoires. 

Chaque expédition est soumise à une vérification et doit être accompagnée d'un certificat de conformité pour le dédouanement au Maroc.

Un troisième exemple de PIS serait le Liberia 
  • Services d'inspection avant expédition pour les importations maritimes : qualité (par inspection visuelle), quantité, classification douanière, valeur en douane (telle que définie par la valeur de Bruxelles), estampillage FCL et cautionnement des marchandises expédiées en vrac ou en LCL, rapprochement après dédouanement des déclarations d'importation et perception des recettes ; services d'inspection avant expédition pour les exportations, qualité, quantité, prix. 
  • Contrôle documentaire des destinations pour les importations aériennes : classification douanière, valeur en douane (selon la définition de la valeur de Bruxelles) selon les documents fournis par l'importateur. Délivrance d'un certificat de contrôle documentaire.  
  • Inspection physique au Liberia. Partie contractante : Autorité fiscale libérienne et ministère du commerce et de l'industrie. 
Conclusion 

Les mouvements transnationaux de flux financiers illicites vont de 1 000 à 1 600 milliards de dollars, un chiffre qui fait paraître insignifiant les 135 milliards de dollars d'aide étrangère annuelle. Depuis les années 1970, les pays africains ont connu à eux seuls une fuite de capitaux de 1 000 milliards de dollars, alors que leur dette extérieure totale ne dépasse pas 200 milliards de dollars. En d'autres termes, l'Afrique est l'un des principaux créanciers nets de la planète, mais ces actifs sont aux mains d'une riche élite et protégés par le secret du monde offshore ; tandis que le poids de ses dettes retombe sur les épaules de la grande majorité de la population africaine.

Références bibliographiques
  • GLOBAL FINANCIAL INTEGRITY (2012), “Illicit Financial Flows from Developing Countries 2001-2010”, Dev Kar and Sarah Freitas, Global Financial Integrity, Washington, DC, disponible à: www.gfintegrity.org/content/blogsection/11/75
  • “Accélérer le Programme d’Action de Lutte contre les FFI dans les Pays Africains Global Financial Integrity TrustAfrica Tax Justice Network-Africa“ (TJN-A) Pan African Lawyers’ Union (PALU) Centre Régional Africain pour le Développement Endogène et Communautaire (CRADEC) Civil Society Legislative Center (CISLAC) Janvier 2017
  •  “Transparency” International Secretariado Internacional Alt-Moabit 96, 10559 Berlín, Alemania
  • Bureau veritas,SGS,Intertec 
  •  « INDICATEUR DE PERCEPTION DE LA CORRUPTION 2019 » Transparency international  
  • L'indice du secret financier (FSI) classe les juridictions en fonction de leur secret financier et de l'importance de leur activité financière offshore. Un classement politiquement neutre pour comprendre le secret financier mondial, les paradis fiscaux ou les juridictions du secret, et les flux financiers illicites ou la fuite des capitaux.

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